środa, 19 marca, 2025

Osoby samotnie wychowujące dzieci mogą sporo zaoszczędzić w rozliczeniu rocznym

Biuro Tłumaczeń OnlineBiuro Tłumaczeń Online

Okres rozliczenia podatkowego za 2023 rok w pełni. Warto pamiętać o skorzystaniu z odpowiednich ulg podatkowych i odliczeń. Osoby samotnie wychowujące dzieci mogą skorzystać z podwójnej kwoty wolnej od podatku i zapłacić wyższą stawkę PIT, dopiero po przekroczeniu 240 tys. zł dochodu. Wspólne rozliczenie z dzieckiem może przynieść im spore oszczędności.

Według przepisów za osobę samotnie wychowującą dziecko uznaje się rodzica lub opiekuna prawnego, który jest panną, kawalerem, wdową, wdowcem, rozwódką, rozwodnikiem lub osobą z orzeczoną separacją. Status samotnie wychowującego dotyczy także osób będących w związku małżeńskim, jeżeli małżonek został pozbawiony praw rodzicielskich lub odbywa karę pozbawienia wolności.

Ulga przysługuje, jeżeli podatnik samotnie wychowuje dzieci:

  • małoletnie;
  • bez względu na ich wiek, jeśli otrzymywały zasiłek (dodatek) pielęgnacyjny lub rentę socjalną;
  • uczące się do ukończenia 25. roku życia, jeżeli w roku podatkowym nie uzyskały dochodów podlegających opodatkowaniu na zasadach ogólnych, z zysków kapitałowych lub przychodów zwolnionych z podatku (PIT-0 dla młodych), które przekroczyły 16 061,28 zł. Wyjątkiem jest renta rodzinna.

Opieka naprzemienna a rozliczenie jako samotnie wychowujący

Z preferencji podatkowej dla samotnie wychowujących nie mogą skorzystać rodzice, którzy nie są w związku małżeńskim i opiekują się dzieckiem naprzemiennie. Jednak pojawia się coraz więcej pozytywnych indywidualnych interpretacji dla rodziców z orzeczeniem sądu o naprzemiennej opiece. Naprzemienna opieka polega na przykład na tym, że jeden rodzic opiekuje się dzieckiem przez tydzień, a przez drugi tydzień opiekę pełni drugi rodzic. Z wydawanych interpretacji wynika, że nie liczy się orzeczenie, ale kto faktycznie sprawuje opiekę. Przykładowo w interpretacji z dnia 30 czerwca 2023 r. (0112-KDSL1-1.4011. 171.2023.2.MW) mężczyzna, który rozwiódł się z żoną, a wyrok sądu powierzył wykonywanie władzy rodzicielskiej obojgu rodzicom. Jednak ustalił miejsce zamieszkania córki z matką, a syna z ojcem. Aczkolwiek dzieci odwiedzają rodziców, z którymi nie mieszkają. Z tym, że koszty utrzymania chłopca ponosi tylko on, a na córkę płaci alimenty.

Dyrektor KIS uznał, że ze względu na fakt, iż syn pozostaje pod stałą opieką ojca i to on troszczy się o jego byt materialny oraz rozwój emocjonalny, to przysługuje mu prawo do preferencyjnego rozliczenia.

W interpretacji z dnia 12 lutego 2024 r. (0112-KDIL2-1.4011.12.2024.2.DJ), Dyrektor KIS wskazał, że wychowanie dziecka nie sprowadza się jedynie do jego „utrzymania”, czy też czasowego (doraźnego) z nim przebywania, lecz obejmuje ogół czynności zmierzających do należytego ukształtowania dziecka w sferze duchowej i psychicznej oraz zapewnienia mu materialnych podstaw rozwoju.

Ile oszczędza osoba samotnie wychowująca dziecko?

W praktyce we wspólnym rozliczeniu z dzieckiem, staje się ono drugim podatnikiem z własną kwotą wolną od podatku. Samotnie wychowujący rodzic lub opiekun prawny może więc skorzystać z podwójnej wartości ulg. Przykładowo, jeśli podatnik osiągnął dochód w wysokości 162 tys. zł, bez ulgi należny podatek wyniósłby 24 240 zł. Z preferencją dla osób samotnie wychowujących dziecko podatnik może podzielić swój dochód na pół, wyliczyć podatek od tej kwoty i na końcu przemnożyć go razy 2. Podatek od dochodu 162 tys. zł wyniesie 12 240 zł, więc o 12 00 zł mniej niż bez ulgi.

Co z ulgą na dzieci?

Jeśli podatnik wychowuje tylko jedno dziecko, nie będzie mógł skorzystać z ulgi na dzieci, jeśli jego dochód przekracza 56 tys. zł. Ulga przysługuje jednak przy więcej niż jednym dziecku. Co ważne, dla rozliczenia PIT, jako osoba samotnie wychowująca, liczba dzieci nie ma znaczenia. Zawsze dochód będzie dzielony na pół, a wyliczony na koniec podatek mnożony razy dwa.

Autor: Piotr Juszczyk, Główny Doradca Podatkowy inFakt

Autor/źródło
Disclaimer: Informacje zawarte w niniejszej publikacji służą wyłącznie do celów informacyjnych. Nie stanowią one porady finansowej lub jakiejkolwiek innej porady, mają charakter ogólny i nie są skierowane do konkretnego adresata. Przed skorzystaniem z informacji w jakichkolwiek celach należy zasięgnąć niezależnej porady.

Popularne w tym tygodniu

Firmy chcą prostszych podatków i stabilności prawa

Polscy przedsiębiorcy czekają na uproszczenie i ustabilizowanie systemu podatkowego....

Podobne tematy

Zmiany w składce zdrowotnej – przedsiębiorca zapłaci mniej już od marca 2025 r.

Przypominamy, że od 1 stycznia 2025 roku obowiązują nowe...

Czy darowiznę na WOŚP można odliczyć od podatku?

W najbliższą niedzielę (26.01.2025 r.) swój Finał będzie miała...

Nowy rok, nowe przepisy. Przegląd zmian w polskim prawie podatkowym wprowadzonych w 2025 r.

Nowy rok przyniósł istotne zmiany w polskim systemie podatkowym,...

Czas na zmiany w prawie podatkowym. Eksperci oczekują od rządu konkretnych działań i stabilności

Od tego roku obowiązują nowe regulacje podatkowe, które dotykają...

Podatkowe podsumowanie 2024 roku. Hity i kity okiem ekspertów

Jak przekonują znawcy tematu, miniony rok przyniósł niewiele zmian...

Czy polska logistyka nadąża za standardami ESG? Raport pokazuje wyzwania i szanse

Zasady ESG przestają być wyborem, a stają się koniecznością...

Może Cię zainteresować

Polecane kategorie